Налоговая скидка - оформляем на практике

Дата обновления: 2017-02-24 г.

Налоговая скидка - оформляем на практике

Очень кратко:

Налоговая скидка – это расходы плательщика налогов (физическое лицо-резидент), связанные с приобретением товаров (работ, услуг), на сумму которых разрешено уменьшить его годовой налогооблагаемый доход.

Далее подробно...


Расходы, которые разрешено включить в налоговую скидку:

  1. Сумма фактически оплаченных процентов по ипотечному кредиту на приобретение недвижимости.
  2. Пожертвования или благотворительные взносы неприбыльным организациям.
  3. Сумма, оплаченная за обучение плательщика налога и его ближайших родственников.
  4. Сумма, потраченная на лечение и оплаченная в заведения охраны здоровья.
  5. Сумма взносов на долгосрочное страхование жизни и негосударственное пенсионное страхование (от 5 и больше лет согласно п. 14.1.52 Налогового Кодекса Украины).
  6. Сумма, оплаченная за услуги усыновления ребенка и искусственного оплодотворения.

Мы подробнее остановимся на процентах по ипотечному кредиту на приобретение недвижимости. Право на включение этой суммы в состав налоговой скидки предоставляется по одному ипотечному кредиту на протяжении 10 лет подряд, начиная с года, в котором недвижимость приобреталась или начала использоваться как основное место жительства.

Необходимые документы

Для возмещения получения налоговой скидки необходимо наличие следующих документов:

  • Справка о заработной плате, где будет указана сумма начисленной з/п и сумма подоходного налога помесячно и общей суммой за год (по форме №3 ).
  • Паспорт (обязательно должна быть отметка о прописке заемщика в недвижимости, на покупку которой оформлялся кредит).
  • Справка о присвоении идентификационного налогового номера.
  • Кредитный договор с графиком погашения.
  • Договор ипотеки, заверенный нотариально.
  • Документы на недвижимость (договор купли-продажи).
  • Первичные платежные документы банка (квитанции или мемориальные ордера), подтверждающие ежемесячную оплату процентов по кредиту. Если у Вас нет таких квитанций, то нужно обратится в банк с просьбой об их предоставлении. Обращаем Ваше внимание, что в данном случае не подойдут такие документы, как график погашения, справка с банка или квитанции об оплате ежемесячного платежа одной суммой (проценты и тело кредита) - как бывает в большинстве случаев.
  • На основании вышеуказанных документов заполняется декларация о доходах (в ГНС обязаны проконсультировать по заполнению декларации).
  • Реквизиты счета или пластиковой платежной карты для перечисления суммы возмещения.

Если кредит был оформлен в иностранной валюте, то сумма процентов переводится в гривну по курсу НБУ на день оплаты. Курс НБУ и гривневый эквивалент оплаченной суммы должны быть указаны в квитанциях об оплате (или мемориальных ордерах).

Если общая площадь недвижимости, приобретенной за счет кредитных средств, больше 100 кв.м. (минимальная площадь недвижимости, согласно ст. 175.3 НКУ), то проценты, которые Вы оплатили за пользование ипотечным кредитом, включаются в счет налогового кредита не полностью, а умножаются на коэффициент. Он рассчитывается путем деления минимальной площади недвижимости на фактическую ее площадь.

Расчет налоговой скидки:


Средняя зарплата на руки в месяц

1 000 грн.


Расходы, которые разрешено включить в налоговую скидку

0 грн.


Размер налоговой скидки:

0 грн.

Расчет носит ориентировочный характер, т.к. не учитывает наличие отпусков, больничных и налоговых льгот. За основу принято, что доход облагается подоходным налогом - 18%, военным сбором - 1,5%.

Порядок действий:

Порядок получения налоговой скидки по ипотеке

Резюме

Если Вы физическое лицо-резидент (частным предпринимателям налоговая скидка не предоставляется), у Вас есть официально-подтвержденный доход и в текущем году у Вас были расходы, которые разрешается включать в налоговый кредит – настоятельно рекомендуем воспользоваться своим правом на получение налоговой скидки.

Наши рекомендации при подаче документов в Налоговую службу:

  • Составьте заявление по образцу в двух экземплярах.
  • Заявление и весь пакет документов передавайте в приемную.
  • Обязательно потребуйте, чтобы на втором экземпляре Вашего заявления поставили штамп с датой приема документов и подписью сотрудника, который принял пакет документов.

Помните, если Вы не воспользовались правом на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года, то такое право на следующий налоговый год не переносится.

Полезные ссылки



Узнать о новых публикациях Вы можете подписавшись на страницу candb.com.ua в Google+, Facebook или В контакте.

Рекомендуем:
Налоговая скидка на страхование